Błędy w PIT. Jak nie narazić się skarbówce

Podatnicy mają czas do 30 kwietnia, by złożyć zeznanie podatkowe za 2024 r. Ministerstwo Finansów ułatwiło to zadanie osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej. System Twój e-PIT automatycznie zaakceptuje większość rozliczeń, nawet gdy podatnik nic nie zrobi. Niektórzy powinni jednak wprowadzić zmiany w formularzu.

Jest wiele niuansów, które trzeba wziąć pod uwagę, rozliczając się z fiskusem. To, że w systemie Twój e-PIT jest już gotowe zeznanie roczne, nie oznacza, że wszystko można w nim zaakceptować.

Jednym z najczęstszych przyzwyczajeń jest przyjmowanie, iż PIT przygotowany przez e-urząd jest poprawny i nie wymaga zmiany. Tymczasem PIT ten ułatwia rozliczenia i może być ostatecznym rozliczeniem, gdy nie ma się innych dochodów. Nie oznacza to jednak, że nie można go zweryfikować i poprawić.

Co warto sprawdzić

Nawet gdy ktoś pracował tylko w jednym miejscu przez cały rok, trzeba sprawdzić, czy nie zmieniło się prawo do ulg, czy nadal przysługuje prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako samotny rodzic, czy dzieci nie przekraczają dozwolonego poziomu zarobków do uzyskania ulgi.

Po sprawdzeniu może się nagle okazać, że ulga na dzieci lub wspólne rozliczenie z dzieckiem nie przysługuje. Jest to szczególnie istotne, gdy ktoś prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym lub ryczałtem i miał dochody z pracy na etacie. Tych źródeł przychodów nie można łączyć bez uszczerbku dla prawa do skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako samotny rodzic.

Adres zamieszkania

Co więcej, Twój e-PIT może nie mieć żadnych informacji o IKZE, zatem to kolejny temat do weryfikacji. Podobnie jeśli chodzi o darowizny poczynione w poprzednim roku podatkowym oraz o 1,5 proc. podatku już zapłaconego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Ważne będzie również zweryfikowanie adresu zamieszkania. Środki z podatków idą do gminy miejsca zamieszkania, z wyjątkiem podatków z ryczałtu ewidencjonowanego. Trzeba zatem sprawdzić, czy środki z naszego miejsca zamieszkania idą tam, gdzie mieszkamy, i co gmina może z nich zrealizować.

Co do adresu zamieszkania, wiele osób mogło go zmienić w trakcie roku i nie uczyniło żadnego zawiadomienia do urzędu skarbowego. Jeśli taka zmiana nastąpiła do końca 2024 r., warto zweryfikować adres w Twój e-PIT i wskazać właściwy adres zamieszkania. Może być to szczególnie istotne dla osób wyprowadzających się za granicę. Jeśli ktoś zmienił kraj zamieszkania w związku z zagranicznym kontraktem, najpewniej jest rezydentem podatkowym w innym kraju cały rok lub część roku w Polsce i trzeba ocenić, gdzie zapłacić finalne podatki za 2024 r.

Ulgi i limity

Do najpopularniejszych preferencji należy ulga na dzieci (rodzinna), która przysługuje na trzy grupy dzieci: małoletnie, pełnoletnie otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną oraz uczące się do ukończenia 25. roku życia. Ulga daje duże korzyści, ponieważ odlicza się ją od podatku. Wynosi: 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 zł na trzecie, 2700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko. Co więcej, można ją łączyć z innymi preferencjami: rozliczeniem wspólnie z małżonkiem, ulgą dla dużych rodzin 4+ lub rozliczeniem samotnych rodziców.

Łatwo jednak o pomyłkę, ponieważ ulga przewiduje kilka różnych limitów obowiązujących w określonych sytuacjach, w tym limit dochodów rodziców wychowujących jedno dziecko oraz limit dochodów dorosłego dziecka. Rodzice jedynaka nie mogą zarobić więcej niż 112 tys. zł. C+o ważne, dla rodzin wychowujących więcej niż jedno dziecko nie wprowadzono żadnego limitu. Z kolei dorosłe uczące się dziecko nie mogło zarobić w 2024 r. więcej niż 21 371,52 zł, bo inaczej rodzic nie może skorzystać z ulgi. Ten limit obowiązuje nawet w przypadku studentów, którym przysługuje zwolnienie z podatku dla osób do 26. roku życia do limitu przychów 85 528 zł.

Na limit zarobków dziecka muszą szczególnie uważać rodzice dwojga dzieci (jeśli jedno dziecko przekroczy limit 21 371,52 zł, drugie będzie uważane na potrzeby ulgi za jedynaka) i rodziny 4+ (jeśli jedno z czworga dzieci przekroczy limit, nie będą już mieli prawa do ulgi dla dużych rodzin).

Anna Misiak, partner i doradca podatkowy w MDDP

Źródło: „Gazeta Lekarska” nr 4/2025